Obowiązek podatkowy rezydenta Polski
Osoby posiadające status rezydenta podatkowego w Polsce podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów, niezależnie od miejsca ich uzyskania. Oznacza to, że opodatkowanie dywidend z zagranicy jest nieuniknione, jeśli jesteś rezydentem podatkowym w Polsce. Musisz zadeklarować i zapłacić podatek od tych dochodów w Polsce.
Zasady ogólne opodatkowania dywidend
Dywidendy, w tym te pochodzące z zagranicy, podlegają w Polsce zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu w wysokości 19%. Podatek ten obejmuje zarówno dywidendy wypłacone przez spółki zagraniczne, jak i te uzyskane z udziałów w funduszach inwestycyjnych zagranicznych. Niezależnie od tego, w jakim kraju dywidenda została wypłacona, podatek należy zapłacić w Polsce.
Unikanie podwójnego opodatkowania dywidend zagranicznych
Aby uniknąć podwójnego opodatkowania dywidend z zagranicy, Polska zawarła z wieloma krajami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Umowy te określają, w jaki sposób należy rozliczyć podatek zapłacony za granicą. Najczęściej stosowane są dwie metody: metoda odliczenia proporcjonalnego oraz metoda wyłączenia z progresją. Metoda odliczenia proporcjonalnego pozwala na odliczenie od polskiego podatku kwoty podatku zapłaconego za granicą, ale tylko do wysokości podatku, który proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany za granicą. Z kolei metoda wyłączenia z progresją wyłącza dochód zagraniczny z opodatkowania w Polsce, ale wpływa na stopę podatkową stosowaną do pozostałych dochodów podlegających opodatkowaniu w Polsce.
Deklaracja podatkowa PIT-38: Zeznanie o dochodach kapitałowych
Dochody z dywidend zagranicznych należy wykazać w zeznaniu podatkowym PIT-38. W zeznaniu tym wykazuje się dochody kapitałowe, w tym właśnie opodatkowanie dywidend z zagranicy, uzyskane w danym roku podatkowym. Do zeznania PIT-38 należy dołączyć załącznik PIT/ZG, w którym podaje się informacje o dochodach uzyskanych za granicą i zapłaconym podatku.
Dokumentacja niezbędna do rozliczenia
Aby prawidłowo rozliczyć opodatkowanie dywidend z zagranicy, konieczne jest zgromadzenie odpowiedniej dokumentacji. Przede wszystkim potrzebne są dokumenty potwierdzające wysokość uzyskanych dywidend oraz kwotę zapłaconego podatku za granicą. Może to być np. roczne zestawienie dywidend wystawione przez brokera zagranicznego lub inny dokument potwierdzający wypłatę dywidend. Ważne, aby dokumenty były w języku polskim lub przetłumaczone przez tłumacza przysięgłego.
Kurs walutowy przy przeliczaniu dywidend
W przypadku, gdy dywidendy zostały wypłacone w walucie obcej, należy je przeliczyć na złote polskie według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień uzyskania przychodu. To istotne, ponieważ opodatkowanie dywidend z zagranicy dokonywane jest w polskich złotych. Należy zachować ostrożność i dokładnie sprawdzić kurs walutowy, aby uniknąć błędów w rozliczeniu podatkowym.
Kiedy skorzystać z pomocy doradcy podatkowego?
Jeżeli masz wątpliwości co do prawidłowego rozliczenia opodatkowania dywidend z zagranicy, warto skorzystać z pomocy doradcy podatkowego. Specjalista pomoże Ci w interpretacji przepisów podatkowych, wyborze odpowiedniej metody rozliczenia podatku zagranicznego oraz wypełnieniu zeznania podatkowego. Unikniesz w ten sposób błędów i potencjalnych problemów z urzędem skarbowym.
Dodaj komentarz